Kontrola skarbowa może objąć zarówno rejestry VAT, jak i ewidencję przychodów i kosztów. Comarch ERP XT umożliwia wygenerowanie wszystkich wymaganych zestawień i plików JPK, jednak przygotowanie danych należy przeprowadzić z wyprzedzeniem, by uniknąć chaosu w trakcie kontroli.
Jakie dokumenty może zażądać kontrola skarbowa?
Organ podatkowy może zażądać: plików JPK_V7 za kontrolowany okres, JPK_FA (struktury faktur sprzedaży), ewidencji przychodów (dla ryczałtowców), zestawień środków trwałych i wartości niematerialnych, list wynagrodzeń oraz dokumentacji bankowej. Comarch ERP XT umożliwia wygenerowanie JPK_V7 i JPK_FA – pozostałe zestawienia mogą wymagać udziału biura rachunkowego.
Generowanie JPK na żądanie kontroli
Kontrola skarbowa może zażądać JPK za konkretny okres. W Comarch ERP XT JPK_V7 generowany jest dla wybranego miesiąca lub kwartału przez menu Deklaracje → JPK_V7 → Generuj za okres. JPK_FA (faktury sprzedaży) generowany jest z menu Narzędzia → Generuj JPK_FA z możliwością określenia zakresu dat. Oba pliki mają format XML zgodny z schematem MF.
Weryfikacja spójności danych przed kontrolą
Przed udostępnieniem danych kontroli warto przeprowadzić własny audyt: czy sumy VAT w JPK_V7 zgadzają się z zaksięgowanymi fakturami, czy wszystkie faktury zakupu mają prawidłowy NIP sprzedawcy, czy nie ma dokumentów z datą spoza kontrolowanego okresu trafiających do rejestru VAT danego miesiąca. Nieścisłości lepiej wyjaśnić z biurem rachunkowym przed kontrolą niż tłumaczyć się z nich w jej trakcie.
Przechowywanie dokumentacji papierowej
Comarch ERP XT przechowuje elektroniczne kopie faktur, jednak kontrola może wymagać okazania oryginałów papierowych (szczególnie dla starszych dokumentów). Faktury papierowe należy przechowywać przez 5 lat podatkowych, posegregowane chronologicznie lub wg numerów, tak aby łatwo było je odnaleźć podczas kontroli.
Protokół postępowania podczas kontroli
Po otrzymaniu zawiadomienia o kontroli należy: skontaktować się z biurem rachunkowym w celu przygotowania, zebrać pliki JPK za żądany okres, wyeksportować listy faktur i rejestrów VAT jako kopie robocze oraz upewnić się, że dostęp do systemu XT jest możliwy dla wszystkich zaangażowanych osób. Nie należy edytować ani usuwać dokumentów po otrzymaniu zawiadomienia o kontroli – każda zmiana może być poczytana za utrudnianie postępowania.
