Ewidencja przychodów w Comarch ERP XT stanowi podstawę do obliczenia podatku dochodowego – zarówno w trybie KPiR, jak i ryczałtu ewidencjonowanego. Błędy w ewidencji przychodów (pominięte faktury, błędne kwoty, złe miesiące) mogą prowadzić do zaniżenia lub zawyżenia zaliczek podatkowych. Opisujemy metody weryfikacji i naprawy ewidencji przychodów.
Przychody w KPiR – jak są ewidencjonowane
W trybie KPiR Comarch ERP XT automatycznie ujmuje każdą wystawioną i zatwierdzoną fakturę sprzedaży jako przychód w KPiR (kolumna 7 – Wartość sprzedanych towarów i usług lub kolumna 8 – Pozostałe przychody). Data przychodu w KPiR to data wystawienia faktury lub data otrzymania zapłaty (przy metodzie kasowej). Sprawdź konfigurację w Ustawienia → Podatki → Data ujmowania przychodów – błędne ustawienie (kasowa zamiast memoriałowej lub odwrotnie) to najczęstsza przyczyna błędów w ewidencji przychodów.
Brakujące przychody w KPiR
Jeżeli KPiR za dany miesiąc nie zawiera faktury, którą wystawiłeś, sprawdź: czy faktura jest zatwierdzona (nie w statusie Robocza), czy data wystawienia faktury mieści się w danym miesiącu, czy faktura nie jest oznaczona jako niepodlegająca ujęciu w KPiR (np. faktura pro-forma, paragon lub faktura eksportowa w specjalnym trybie). Raport KPiR w Comarch XT (Raporty → Podatki → KPiR) pokazuje wszystkie ujęte przychody – porównaj z listą faktur za ten sam okres.
Błędna kwota przychodu w KPiR
Kwota przychodu w KPiR to kwota netto faktury (bez VAT). Jeżeli kwota w KPiR różni się od kwoty netto faktury, sprawdź: czy faktura nie ma błędnej stawki VAT (wpływa na podział na netto/VAT), czy na fakturze nie ma pozycji z różnymi stawkami VAT (XT powinien poprawnie podzielić netto według stawek), czy korekta faktury nie zmieniła kwoty bez aktualizacji KPiR (stornowanie ręczne). Edytuj fakturę lub korektę i sprawdź, czy KPiR aktualizuje się automatycznie.
Przychody z działalności nieopodatkowanej
Jeżeli firma prowadzi działalność częściowo zwolnioną z PIT (np. odszkodowania, dotacje unijne niepodlegające opodatkowaniu), takie przychody nie powinny trafiać do KPiR jako przychód podatkowy. W Comarch XT oznacz takie faktury jako „przychód niepodlegający opodatkowaniu" (opcja dostępna przy zatwierdzaniu dokumentu). System zaewidencjonuje je w rejestrze VAT (jeżeli faktura ma VAT), ale nie uwzględni w bazie dla PIT.
Uzgodnienie przychodów KPiR z rejestrem VAT
Całkowita kwota przychodów netto w KPiR za rok powinna być co do zasady zbliżona do sumy faktur netto w rejestrze VAT sprzedaży (z uwzględnieniem przychodów zwolnionych z VAT). Duża rozbieżność wskazuje na błędy: pominięte faktury w KPiR, podwójne ujęcie, faktury w złym roku. Raport Uzgodnienie Podatki w XT automatycznie porównuje te dwie wartości i wskazuje rozbieżności. Uzgodnienie to wykonuj kwartalnie i przed zamknięciem roku podatkowego.
Korekty przychodów – jak wpływają na KPiR
Wystawiona faktura korygująca in-minus (np. udzielony rabat, zwrot towaru) zmniejsza przychód. Comarch XT automatycznie ujmuje korektę w KPiR w miesiącu ujęcia korekty. Korekta może być ujęta: w miesiącu wystawienia korekty (standardowo) lub wstecznie (w miesiącu pierwotnej faktury – jeżeli korekta wynika z błędu, nie ze zdarzenia po sprzedaży). Prawidłowy miesiąc ujęcia korekty ma znaczenie dla zaliczek PIT – błędny miesiąc ujęcia może powodować zawyżenie lub zaniżenie zaliczki.
